Nodokļu deklarāciju plānošana un stratēģija
Nodokļu plānošana ir par prognozējamību: lai vadība laicīgi zina, cik un kad jāmaksā, kādas ir izvēles un kā tās ietekmē naudas plūsmu un risku.
Efektīva nodokļu stratēģija nav “shēma”. Tā ir likumpaklausīga struktūra, skaidri procesi un argumentējami lēmumi, kurus var aizstāvēt arī pārbaudes gadījumā.
Mēs veidojam nodokļu stratēģiju tā, lai tā strādā praksē: ar skaidriem scenārijiem, aprēķiniem, dokumentāciju un ieviešanas plānu.
Kas ir iekļauts
Esošās nodokļu struktūras izvērtējums: lieks slogs, riski, “aklās zonas”
Scenāriju modelēšana (3–5 varianti): ietekme uz UIN, PVN, algām, dividendēm un naudas plūsmu
Peļņas sadales un reinvestīciju plāns (kad, cik, kādā formā, ar kādu dokumentāciju)
Starptautisku darījumu loģikas izvērtējums (pierādāmība, pievienotā vērtība, dokumenti)
Saistīto personu/transfercenu “higiēna” (ja attiecināms): politika, dokumentācija, cenas loģika
Atlīdzības un labumu struktūras izvērtējums (bonusi, labumi, komandējumi – pēc situācijas)
Nodokļu kalendārs un maksājumu ritms (bez pārsteigumiem)
Atbilstības riska mazināšana: dokumentu saraksti un glabāšanas kārtība
Ieviešanas plāns: soļi, atbildīgie, termiņi, kas jāizmaina procesā
Regulāra pārskatīšana (piem., ceturksnī): pielāgošana biznesa izmaiņām
Kas nepieciešams no Jums
✔️ Pēdējo 12–24 mēnešu finanšu pārskati un galvenie rādītāji
✔️ Īpašnieku struktūra (dalībnieki, saistītās personas, grupas uzņēmumi – ja ir)
✔️ Biznesa modelis: ieņēmumi, tirgi, darījumu tipi, klienti/piegādātāji
✔️ Starptautiskās darbības dati (valstis, līgumi, plūsmas)
✔️ Esošās nodokļu deklarācijas (PVN, UIN, algas) un specifiskie jautājumi
✔️ Plāni nākamajiem 12 mēnešiem (izaugsme, investīcijas, komanda)
✔️ Esošie līgumi/politikas (ja ir): cenas, bonusi, komandējumi u.c.
Kā notiek process
1. Diagnostika: definējam mērķus (nauda, risks, izaugsme, starptautiskie darījumi).
2. Datu un struktūras izvērtējums: identificējam riskus un uzlabojumus.
3. Scenāriju modelēšana: aprēķini un ietekmes salīdzinājums.
4. Stratēģijas izstrāde: izvēlamies variantu un definējam dokumentāciju.
5. Ieviešana: pielāgojam līgumus/procesus un ieviešam kalendāru.
6. Regulāra pārskatīšana: atjaunojam scenārijus, ja mainās bizness vai regulējums.
Tipiskais termiņš
0.–1. nedēļa: datu saņemšana, mērķu definēšana, riska karte.
2.–3. nedēļa: scenāriji un rekomendācija ar ietekmes kopsavilkumu.
3.–4. nedēļa: ieviešanas plāns un dokumentācija (atkarīgs no apjoma).
Turpmāk: pārskatīšana reizi ceturksnī vai pēc būtiskām izmaiņām.
Biežākās kļūdas, no kurām pasargājam
✔️ Pārāk agresīvas pieejas, kuras nav aizstāvamas pārbaudē
✔️ Lēmumi bez dokumentācijas (nav “kāpēc” un pierādījumu)
✔️ Skata nodokļus izolēti, nevis kopā ar naudas plūsmu
✔️ Starptautiski darījumi bez pierādāmības par pakalpojuma saturu
✔️ Peļņas sadale bez plāna un neprognozēti maksājumi
✔️ Transfercenu jautājumi tiek ignorēti līdz brīdim, kad ir par vēlu
✔️ Nav nodokļu kalendāra – termiņi tiek aizmirsti
✔️ Stratēģija netiek atjaunota, lai gan bizness mainās
Biežāk uzdotie jautājumi
Nē. Tas nozīmē likumpaklausīgu struktūru un lēmumus, kas uzlabo naudas plūsmu un mazina risku.
Jā. Skatāmies nodokļu ietekmi uz naudu un maksājumu termiņiem.
Parasti reizi ceturksnī vai tad, kad mainās apgrozījums, tirgi vai struktūra.
Jā, īpaši, ja ir ES/ārpus ES darījumi, saistītās personas vai vairāku valstu plūsmas.